8. 其他問題（審計）
原海寧縣安全生產委員會辦公室（以下簡稱縣安委辦）預算資金經縣安監局撥付，2018 年 1 月 10 日成立海寧縣安全生產督查巡查領導小組，將除原安委辦巡查職能以外的職能調整至縣安監局，所以審計延伸抽查了縣安委辦 2016 年 1 月至 2017 年 12 月的財務情況，并發現：
?。?）個別項目采購未采取三方詢價，涉及金額 24.5 萬元 如2016年6月，縣安委辦支付海寧綠光文化傳播有限公司網站建設、微信平臺費用 5.48 萬元；2016 年 11 月縣安委辦支付海寧綠光文化傳播有限公司 2016 年安全生產工作匯報片費用 7.18 萬元；2017 年11 月，縣安委辦支付海寧綠光文化傳播有限公司軟件開發服務費3.18 萬元；支付海寧縣星沙劉兵文化藝術咨詢部 2017 年安全生產工作匯報片費用 8.66 萬元，均未采取三方詢價。（說明：擬整改：嚴格按采購工作規程進行采購。）
上述行為違反了海寧縣財政局 2014 年下發的《海寧縣政府采購工作規程》（長縣財〔2014〕37 號）第二十八條“采購人自行采購的項目，須成立采購小組，由采購小組開展采購活動，須按批準的采購方式進行，均應向 3 家以上的供應商開展詢價……”的規定?？h安委辦應加進一步加強采購管理。
?。?）大額現金支付 抽查部分憑證，發現縣安委辦大額現金支付工資、獎金、鄉鎮社區安監員補貼等。如 2016 年 1 月，縣安委辦支付程佳英備用金 69 萬
元，支付社區安監員補貼 54.2 萬元，由各鄉鎮領取現金發放；2017年 1 月，縣安委辦現金發放工資獎金 12 萬元。（說明：已整改：村、社區安監員補貼已由縣財政局預算科直接下撥到鎮、街。）
該行為違反了 2001 年 12 月 29 日中國人民銀行下發的《關于進一步加強大額現金支付管理的通知》（銀發〔2001〕430 號）第一條第五款“開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算”的規定?？h安委辦應進一步加強現金管理。
?。?）租車管理不規范
經審計，縣安委辦 2016 年 1 月至 2018 年 2 月共發生車輛費用 475120 元，由兩部分組成：
一部分為固定租車費 361200 元，油卡充值 25000 元。2016年 3 月，縣安委辦支付海寧八駿達汽車租賃公司 2016 年一季度的汽車租賃費 45150 元（湘 A623EV），附件除發票外無租車合同、出車明細等其他相關附件。
2016 年 4 月至 2017 年 12 底，縣安委辦支付海寧安德汽車租賃有限公司每季度兩臺汽車租賃費 45150 元，其中湘 A0EG53每月基本租金 11000 元（黑色本田雅閣車，排量 2.4L，合同約定，由出租方負責該車輛的燃油、維修費用及基本車輛保險,車輛由出租方保管）；湘 AJS409 每月基本租金 4050 元（比亞迪車, 由出租方負責該車輛的維修費用及基本車輛保險,車輛由出租方保管,安委辦負責燃油費用）。
另一部分為日常租車費用 88920 元?？h安委辦 2016 年 1
月至 2017 年 12 月支付文博日常等租車費用 88920 元。
審計發現存在的問題:
?、?2016 年 4 月 1 日與海寧安德汽車租賃有限公司簽訂兩臺車的租賃合同,但該公司于 2016 年 5 月 4 日才成立。
?、?同一時期同一公司的兩臺車的租賃方式不同, 廣本雅閣由出租方負責燃油費用,比亞迪的燃油費用則由安委辦負責,兩臺車均由出租方負責保管,合同條款不合常理。
?、?本田雅閣為 2.4L 排量，超過公務用車的標準，每月基本租金11000 元，由出租方負責燃油費用,但是沒有出車及行駛公里數的明細,基本租金 11000 元過高,無法核實其真實性。（說明：租賃兩臺公務用車，一臺系連人帶車由租賃公司負責，一臺是只租車由本單位職工自行駕駛，已整改。）
?、?據查，廣本雅閣的車主為周小于，安委辦會計介紹，雅閣車實際人為張四全，是安德汽車租賃有限公司的法定代表人，此人不是安委辦的聘用人員，安委辦卻為他充值餐卡（每月 330 元），發放過節等相關福利。（說明：除餐卡外已全部收回）
以上行為違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“…… 會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，……；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。……”的規定?？h安委辦應健全財務管理，規范費用支出。
（4）未按照規定支付海寧皓潤物流有限公司危險化學品運輸車舉報獎 2017 年 10 月至今共支付海寧皓潤物流有限公司危險化學品運輸車舉報獎 20 人次 40000 元,其中:付車主本人 3 人次 6000元,付交警系統人員 2 人次 4000 元,付其它舉報人 15 人次 30000 元，全部為現金支付。
經審計，有 8 人領取現金僅有領條，未備注聯系方式及身份信息，無法核實真實性；有 6 人次 12000 元由海寧市交警支隊機動大隊邱東波經手領取。經電話查詢核實，舉報人文勝為皓潤物流有限公司第一安全責任人；龍丈雄為海寧市交警支隊機動大隊隊員，知曉該事情，但未領取舉報獎；王碩、劉歡電話已停機，萬炎電話錯誤，無法核實；劉櫻領取了該舉報獎金。（說明：為保護舉報人隱私，舉報人自己不愿留具體的個人信息。擬整改）
以上行為違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“…… 會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，……；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。……”的規定?？h安委辦應進一步加強資金管理，嚴格審核費用。
?。?）會場費支付不合理 2016 年至 2017 年底，縣安委辦在天成大酒店共舉辦培訓五次，總計費用 153321 元。其中：2016 年 4 月 7 日在天成酒店 8 樓召開 2016
年安全生產宣傳報道工作部署會,參會人員 67 人，支付會場費 6000元（3000*2）、電子屏費 1000 元（500*2）；2016 年 7 月 13 日至15 日在 8 樓召開相關培訓，預計參會人員 140 人，支付會場費 18000元（3000*6）、電子屏費 9000 元（1500*6）；2017 年 12 月 21 日至 22 日在 10 樓召開相關培訓，參會人員 88 人，支付會場費 6000元（1500*4）、電子屏費 3000 元（1500*2）。
經查閱 2016 至 2017 年海寧市會議定點采購關于天成大酒店會場收費的標準，50 人以內的會場費為 1000 元每場，180 人以內的會場費為 2000 元每場，未有電子屏的收費項目。（說明：擬整改）
縣安委辦總計多支付天成大酒店會場及電子屏費 21000 元。
以上行為違反了《海寧縣黨政機關培訓費管理辦法》第四章第十一條“本單位不具備培訓條件的，應當在開支范圍內，優先選擇在縣委黨校以及組織人事部門認可的其他培訓機構承辦或者選擇在《海寧縣黨政機關事業單位會議定點場所》開展培訓及在定點場所召開會議，應按協議價格執行”的規定?？h安委辦應進一步加強相關會議支出管理，規范費用支出。
?。?）違規列支超標準、不合理的接待支出 審計抽查招待費支出情況，發現部分房費不合理、餐費超標: ①.2017 年 11 月 8 日列支湖南暢想國度酒店住宿費 548 元，按當天的市對縣考核方案安排，12 點中餐，下午 1 點繼續考核，晚餐后考核組返回。（說明：擬整改）
?、? 2017 年 7 月 11 日列支湖南暢想國度酒店午休房費用 1368 元
?。? 間，4 間 274 元，一間 272 元），按當天的市對縣半年度考核方案安排，12 點中餐，下午 1：30 繼續考核。（說明：擬整改）
③. 2017 年 4 月列支湖南天成國際大酒店午休房費用9600 元（5 間，每間 128 元，15 天），用于市安全生產巡查午休用房，經比對巡查期間的用車費用及相關記錄，15 天巡查期間有 7 天是下鄉鎮進行檢查，兩項費用相沖突。（說明：擬整改）
?、?列支天成大酒店餐費 2435 元，其中：2017 年 4 月 25 日 7 人，餐費 815 元；2017 年 9 月 16 日 8 人，餐費 840 元；2017 年 6 月 27日 9 人，餐費 780 元。（說明：擬整改）
以上行為違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“…… 會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。……”的規定?？h安委辦應進一步加強費用審核，規范費用支出。
?。?）辦公用品定點采購簽單管理不規范 經審計，2016 至 2017 年，安委辦常駐工作人員 15 人，在定點超市簽單的人員達 7-8 人，包括非工作人員-安德汽車租賃有限公司的法人代表張四全。（說明：已健全內部控制，規范公務行為。）
以上行為違反了以上行為違反了 2012 年 11 月 29 日財政部印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21 號）第七條“單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體
系，并組織實施。……”的規定?？h安委辦應進一步健全內部控制，規范公務行為。
?。?）違規發放獎金、補貼
一是 2017 年縣安監局和縣安委辦同時獲得海寧縣安全生產獎勵并進行了發放，縣安委辦重復發放安監局 13 人獎金 32000元。
二是縣安委辦于 2016 年開始，無任何發放依據違規發放海寧安德汽車租賃公司法人代表張四毛節假日物資、餐卡、績效考核一類單位獎金、安全生產獎勵等各種名目的獎金及補貼。鑒于張四毛非勞務派遣人員，與縣安委辦未簽訂任何勞務用工合同，以上發放屬違規發放，責令縣安委辦將所有發放給張四毛的獎金及補貼計算匯總（發放物資折算計算）并收回。
審計指出后，已收回重復發放獎金 26000 元（不含兩退休人員）；已收回發放張四全補貼獎金 10800 元（不含餐卡補助）。
安委辦已于 2018 年 2 月由單列合并到縣應急管理局。
